Обеспечение питанием работников организации по тк рф

Питание работников может осуществляться как в виде государственной гарантии как спецпитание за вредные условия труда, так и быть добровольным решением работодателя. При этом существует множество различных способов организовать подобную дополнительную меру воздействия на работников, например, в виде талонов или дотаций на питание. Организация питания сотрудников — зачем она нужна Питание сотрудников на предприятии может обуславливаться различными причинами. Так, оно может предоставляться работникам: Как соблюдение обязательных требований законодательства. В таком случае предоставление питания является необходимым для работодателя и отказаться от этой обязанности он не может.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Правила предоставления перерывы для отдыха и питания

Содержание:

• 3 способа организации бесплатного питания сотрудников, чтобы сэкономить на налогах
• Питание сотрудников: все оплачено
• Организация бесплатного питания работников
• Организация предоставляет питание сотрудникам
• Обеспечение питанием работников организации по тк рф
• Питание на работе – дотации, оплата и время
• Прием пищи нарабочем месте

3 способа организации бесплатного питания сотрудников, чтобы сэкономить на налогах

При этом замена молока на продукты диетического лечебного и профилактического питания при вредных условиях труда допускается только при положительном заключении на их применение федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в сфере обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защиты прав потребителей и потребительского рынка п.

Работникам, получающим бесплатно лечебно-профилактическое питание в связи с особо вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты не выдаются п. Согласно п. Работникам, получающим вместо молока равноценные пищевые продукты, размер компенсационной выплаты определяется исходя из стоимости последних. В соответствии с п. При отсутствии представительного органа работников указанные положения включаются в заключаемые с работниками трудовые договоры.

Пунктом 5 Порядка предусмотрено, что индексация компенсационной выплаты производится пропорционально росту цен на молоко и другие равноценные пищевые продукты в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ на основе данных компетентного структурного подразделения органа исполнительной власти субъекта РФ. Напомним, что Приказом Минздравсоцразвития России от В частности, п. N 46н. Бесплатное питание в рамках соцпакета Согласно ст.

Обеспечение питанием производится в виде бесплатной передачи работникам продукции, изготовленной организацией общественного питания. Москве от В качестве подтверждающих могут выступать и иные документы: локальные нормативные акты например, коллективный договор, в котором отражена обязанность работодателя обеспечивать работников бесплатным питанием , приказы руководителя, правила предоставления бесплатного питания, решение руководителя, в котором определен размер оплаты питания Письмо УФНС по г.

Какие налоги платить в связи с предоставлением работникам питания? Пообещав работникам бесплатное питание, работодатель может столкнуться с необходимостью исчисления и уплаты ряда налогов. Кроме того, получение дохода в виде бесплатных обедов может сопровождаться и удержанием налога непосредственно у работника.

Рассмотрим более подробно названные налоговые последствия. Налог на прибыль организаций Во многом порядок признания расходов в целях исчисления налога на прибыль зависит от того, что прописано в трудовом и или коллективном договорах. Пунктом 2 ст.

При этом расходы первого типа подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы п.

Порядку отнесения к расходам организации стоимости питания, предоставляемого сотрудникам, посвящен п. ООО создано на базе трех ликвидируемых структурных подразделений другого юрлица в декабре г.

Правопреемником по их обязательствам не является. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать в расходах затраты на выдачу молока спецжиров и средств индивидуальной защиты занятым на работах с вредными условиями труда работникам, если вредные условия труда подтверждены аттестацией, проведенной в подразделениях до создания ООО? Обратимся к разъяснениям чиновников финансового ведомства, приведенным в Письме от Минфин отметил, что общество, не являясь правопреемником по обязательствам ликвидированных структурных подразделений другого юридического лица, может рассматриваться в качестве вновь созданного юридического лица.

Тогда затраты на выдачу средств индивидуальной защиты и молока в связи с вредными условиями труда, подтвержденными аттестацией в структурных подразделениях до их ликвидации, не могут быть приняты к учету в целях уменьшения доходов для исчисления налога на прибыль общества. Для учета данных расходов в целях налогообложения прибыли обществу в соответствии с п. Итак, если обязанность обеспечить сотрудников бесплатным питанием предусмотрена законодательством РФ, соответствующие расходы организации относятся к расходам на оплату труда.

Как работодателю следует поступить с этими расходами, если законодательно такая обязанность для него не установлена? Данной позиции придерживаются и чиновники Минфина. Так, в Письме от При этом специалисты финансового ведомства обращают внимание налогоплательщиков на содержание п.

Таким образом, Налоговый кодекс в виде исключения предоставляет право учесть в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли затраты на оплату питания работников, если бесплатное питание предусмотрено коллективным и или трудовым договором.

На практике встречаются ситуации, когда в организации положение о бесплатном питании сотрудников зафиксировано в коллективном договоре. Должен ли в данном случае трудовой договор содержать ссылки на нормы коллективного? В Письме Минфина России от При этом Минфин ссылается на нормы п. Данную позицию поддерживает и налоговое ведомство: налоговым законодательством предоставлено право учесть в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли затраты по оплате питания работников, если бесплатное питание предусмотрено коллективным и трудовым договором либо в трудовом договоре содержится ссылка на пункт коллективного договора, предусматривающий бесплатное льготное питание работников организации Письмо УМНС по г.

Однако с выводами контролирующих органов можно не согласиться. Обратимся к судебной практике. Поскольку расходы общества по льготному питанию его работников предусмотрены коллективным договором, как требует ст.

Довод налогового органа о том, что коллективный договор не содержит порядка и способа обеспечения льготным питанием, не может быть принят судом во внимание в связи с тем, что действующее трудовое законодательство не содержит такого условия, а определенные трудовым или коллективным договором положения не запрещено конкретизировать в локальных нормативных актах, что и было сделано обществом приказами. Кроме того, поскольку расходы на оплату труда согласно ст.

Таким образом, организации при принятии решения о порядке учета расходов на питание сотрудников в случае, если данная обязанность отражена в коллективном договоре, а в трудовом договоре нет ссылки на положения данного документа, следует оценить все возможные налоговые риски и претензии со стороны налоговых органов.

Если обязанность предоставлять бесплатное питание сотрудникам не отражена в трудовом и коллективном договорах, организация не сможет учесть расходы при исчислении налога на прибыль, то есть будет обеспечивать питание за счет собственных средств, поскольку в данном случае расходы не соответствуют нормам ст.

В прошлом номере мы начали рассказывать о предоставлении питания работникам. Мы выяснили, что, если в компании имеются работы с особо вредными условиями труда, необходимо обеспечивать сотрудников питанием. Также руководство может обеспечить питание в рамках соцпакета.

В этом номере продолжим рассказывать о налогах, которые организация будет уплачивать, предоставляя питание. Единый социальный налог и обязательные взносы в ПФР Включение расходов на организацию бесплатного питания в базу по ЕСН, взносам в ПФР будет различаться в зависимости от того, какой из перечисленных вариантов изберет организация.

Напомним, что база для начисления обязательных взносов в ПФР определяется по правилам, установленным гл. Если обязанность предоставлять питание работникам установлена законодательством РФ, данные выплаты считаются компенсационными и в базу по ЕСН, а следовательно, и в базу по взносам в ПФР не включаются пп. Пунктом 1 ст. Таким образом, если питание предоставляется работникам в соответствии с трудовыми и или коллективным договором и учитывается при исчислении налога на прибыль организаций, стоимость питания должна включаться в базу по ЕСН, взносам в ПФР.

При расчете налоговой базы выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты, исчисленная исходя из их рыночных цен тарифов , а при государственном регулировании цен тарифов на эти товары работы, услуги - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров - и соответствующая сумма акцизов п.

Таким образом, в налоговую базу по ЕСН по выплатам работникам в виде оплаты питания следует включать сумму, указанную в документах, представленных предприятием общественного питания.

Очень важно, что взносы в ПФР носят персонифицированный характер. Исходя из этого для включения в базу по ним стоимости бесплатного питания, предоставляемого сотрудникам, организация должна обеспечить ведение его персонифицированного учета. Допустим, организация не учитывает стоимость расходов на организацию питания сотрудников при расчете налога на прибыль и осуществляет данные расходы за счет собственных средств.

Аналогична и позиция судей: дотация на питание не признается объектом обложения ЕСН п. Налог на доходы физических лиц При определении налоговой базы в соответствии с п. Согласно пп. Если обязанность предоставлять бесплатное питание возложена на работодателя законодательством РФ имеют место вредные условия труда , следует учитывать, что согласно п. Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, является их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ Письма Минфина России от НДФЛ является персонифицированным налогом, и доход в натуральной форме, включаемый в совокупный годовой доход, должен быть определен непосредственно по отношению к каждому работнику.

Следовательно, необходимо организовать ведение персонифицированного учета доходов, связанных с предоставлением бесплатного питания в рамках соцпакета. По вопросу персонифицированного учета доходов работников, полученных в натуральной форме стоимости питания , разъяснения Минфина представлены в Письме от Как именно проводить такой расчет, Минфин не уточняет. Значит, налоговый агент организация должен еще и разработать методику ведения персонифицированного учета стоимости бесплатно предоставляемого сотрудникам питания.

Надо отметить, что арбитражные судьи имеют свою точку зрения по вопросу обложения данных выплат в пользу работников НДФЛ. Так, в п. То есть в доход можно включить стоимость питания только в случае, если ведется персонифицированный учет и можно достоверно определить, сколько и чего съел и выпил работник.

При отсутствии такого расчета дохода в натуральной форме для конкретного физического лица отсутствует и объект обложения подоходным налогом. Отсутствие объекта налогообложения влечет отсутствие обязанностей, возложенных ст. У некоторых бухгалтеров довольно часто возникает вопрос: облагается ли НДФЛ компенсация за питание работнику, направленному в однодневную командировку?

Чиновники сообщили, что в данном случае стоимость оплаты питания будет являться доходом работника и с нее следует удерживать НДФЛ. В обоснование своей позиции они указали, что в соответствии с п. Следовательно, компенсация, связанная с возмещением расходов на питание работникам, направляемым в однодневную командировку, не подпадает под действие п. Если работодатель - "упрощенец" Может или нет "упрощенец" уменьшить свои налоговые платежи в связи с осуществлением расходов на питание сотрудников?

Напомним, что возможность отнесения тех или иных расходов налогоплательщиков, применяющих УСНО, в состав затрат при расчете единого налога ограничена перечнем расходов, приведенным в ст. В этом перечне поименованы и расходы на оплату труда пп. Но что следует относить к таким расходам? Кроме того, налоговым законодательством предусмотрено, что расходы "упрощенцев", указанные в пп.

То есть "упрощенцы" учитывают расходы на оплату труда в том порядке, в котором их учитывают организации, применяющие общий режим налогообложения. Из этого можно сделать вывод, что организация может учесть в составе расходов затраты на обеспечение питания работников при условии, что данные выплаты предусмотрены трудовым договором и или коллективным договором.

Однако финансовое ведомство придерживается иной позиции. В Письме от На наш взгляд, такая позиция является спорной. В данном случае принятие решения остается за налогоплательщиком, которому следует оценить все возможные риски и налоговые последствия.

Во избежание конфликтов с проверяющими органами и при благоприятном финансовом положении "упрощенец" может предоставлять бесплатное питание работникам, не учитывая данные расходы при исчислении единого налога при УСНО, то есть за счет собственных средств. Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Выплаты в пользу работников могут быть связаны с начислением обязательных взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При решении вопроса о том, начислять или нет такие взносы, нужно руководствоваться следующими нормативными документами: - Федеральным законом от В нем выплаты в виде компенсации стоимости питания не поименованы. Можно предположить, что в данном случае компенсацию стоимости питания работникам следует облагать взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Питание сотрудников: все оплачено

Как организовать питание работников в организации Питание на работе по Трудовому кодексу РФ — нормативы и законы Несмотря на то, что законодательство обеспечивает определенный пакет обязательных социальных гарантий для трудящихся лиц, питание на работе по Трудовому кодексу не является обязательным для исполнения работодателем требованием, а лишь возможной опцией дополнительных компенсаций и гарантий сотрудникам. Нормативные акты, регулирующие данный вопрос, предоставляют лишь минимальную базу, от которой и следует отталкиваться работодателям. Положения означенной статьи регламентируют структуру и содержание коллективного договора, предполагая, что в него могут включаться нормативы о питании сотрудников и его оплате. Статья ТК РФ.

Обязан ли работодатель ФГУП "А" в своем офисном помещении предусмотреть помещение для приема пищи работниками ст. Согласно ст. В этих целях в организации по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, оказания медицинской помощи, комнаты для отдыха в рабочее время и психологической разгрузки; создаются санитарные посты с аптечками и др. Статья ТК РФ устанавливает обязанности любых работодателей по обеспечению санитарно-бытовых условий работников и их лечебно-профилактического обслуживания. Эти обязанности, исполняемые работодателем за счет собственных средств без какой-либо компенсации со стороны работника, являются необходимым условием труда и бытового обеспечения работников ст.

Организация бесплатного питания работников

При этом замена молока на продукты диетического лечебного и профилактического питания при вредных условиях труда допускается только при положительном заключении на их применение федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в сфере обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защиты прав потребителей и потребительского рынка п. Работникам, получающим бесплатно лечебно-профилактическое питание в связи с особо вредными условиями труда, молоко или другие равноценные пищевые продукты не выдаются п. Согласно п. Работникам, получающим вместо молока равноценные пищевые продукты, размер компенсационной выплаты определяется исходя из стоимости последних. В соответствии с п. При отсутствии представительного органа работников указанные положения включаются в заключаемые с работниками трудовые договоры. Пунктом 5 Порядка предусмотрено, что индексация компенсационной выплаты производится пропорционально росту цен на молоко и другие равноценные пищевые продукты в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ на основе данных компетентного структурного подразделения органа исполнительной власти субъекта РФ. Напомним, что Приказом Минздравсоцразвития России от В частности, п.

Организация предоставляет питание сотрудникам

В данной статье поговорим о способах организации бесплатного питания работников, а также приведем пример трудового договора, который содержит условие о предоставлении бесплатного питания работникам. Питание сотрудников организации осуществляется в рамках выполнения требований действующего законодательства. Согласно статье Трудового кодекса Российской Федерации далее — ТК РФ работодатель должен организовать питание работников, в том числе создать условия для приема пищи на рабочем месте. Питание сотрудников можно организовать следующими способами: — заказ услуг общественного питания на стороне с доставкой обедов в офис организации-заказчика; — организация питания работников в столовой кафе, ресторане на территории организации общественного питания; — создание собственной столовой; — организация "шведского стола"; — выплата денежной компенсации работникам на питание. Как показывает практика, наиболее простым, следовательно, и наиболее распространенным способом организации бесплатного питания работников является заказ услуг общественного питания у сторонних организаций, поскольку уже готовые обеды привозятся в офис, и организации-заказчику необходимо только их оплатить и правильно исчислить следующие налоги: налог на добавленную стоимость далее — НДС.

Организация предоставляет питание сотрудникам Расходы на питание работников - учет и налогообложение Чтобы мотивировать сотрудников, повысить производительность труда на предприятии, работодатель заботится о формировании социального пакета для персонала. Одна из его составных частей — оплата питания. Наниматель предусматривает возможность частичной или полной компенсации стоимости обедов, а его дополнительные обязательства перед персоналом закрепляются в коллективном договоре или других локальных актах фирмы.

Обеспечение питанием работников организации по тк рф

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статья 212 ТК РФ. Обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда

.

Питание на работе – дотации, оплата и время

.

.

Прием пищи нарабочем месте

.

.

.

.

.