Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы

С таким пакетом документов Вы максимально защитите свои расходы, но риски все-равно имеются. Обоснование 1. В январе нашли крупного покупателя из другого региона. Для согласования условий сделки пригласили представителей контрагента на переговоры. Все расходы на проезд и проживание представителей директор решил оплатить за счет нашей компании. Вправе ли мы списать эти затраты как представительские?..

Содержание:

• Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы
• Содержание
• Возмещение расходов приглашенных специалистов
• Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами
• Проживани за счет приглашающ сторон
• Компенсация расходов от иностранного поставщика
• Содержание
• Не удержанный НДФЛ
• Представительские расходы: все по правилам

Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы

Но воспользоваться этим порядком могут далеко не все. В г. Актуальный перечень банков, которые вправе предоставлять банковские гарантии в целях ускоренного возмещения НДС, можно найти на сайте Минфина: www.

Очевидно, что в этой ситуации представлять в инспекцию новую банковскую гарантию не нужно при условии, что срок действия ранее представленной с момента подачи уточненки укладывается в положенные 8 месяцев. Такое возможно, когда гарантия изначально выдана на бОльший срок, к примеру на год. Уточненка подана после принятия ИФНС решения о возмещении НДС и перечисления денег, но до окончания камералки по первичной декларации В этом случае камеральная проверка прежней декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка уточненной декларации.

И все полученные из бюджета деньги налогоплательщик должен вернуть. Бывает, что организации подают уточненки, в которых сумма НДС к возмещению остается прежней, а уточнение связано лишь с исправлением технической ошибки например, данные об одной и той же сумме вычетов перенесены из одной строки декларации в другую или исправлен код ОКВЭД. И в этих случаях налоговики все равно требуют вернуть полученные деньги вместе с процентами. Если в уточненке сумма к возмещению меньше, чем в ранее поданной декларации, то при заявительном порядке налогоплательщик должен вернуть в бюджет лишь разницу между суммами НДС, заявленными в первичной и уточненной декларациях.

Соответственно, и проценты должны быть начислены только на эту разницу. Все это при условии, что наличествует банковская гарантия - вновь выданная либо ранее полученная, если срок ее действия отвечает установленным требованиям.

Получается, что налогоплательщик, применивший заявительный порядок к уточненке, в которой сумма к возмещению больше, чем была, ничего возвращать не должен.

Что касается банковской гарантии, то не обязательно получать ее заново на всю увеличенную сумму. Вам будет полезно вспомнить следующие общие правила ухода в отпуск и расчета отпускных сумм.

Когда в отпуск и на сколько! Первый отпуск вы можете попросить у своего руководства после 6 месяцев непрерывной работы. Но учтите, что вам не обязаны предоставлять его. Поэтому если по причинам производственного характера у руководства нет возможности дать вам отпуск, то придется подождать, пока она появится.

В любом случае первый отпуск вам должны дать в течение первого года работы. Если есть возможность и руководство не возражает, первый отпуск вам могут дать до истечения первых 6 месяцев работы. Оставшиеся дни вы можете брать по договоренности со своим руководством как угодно, хоть по одному дню.

Например, вы написали заявление на 28 календарных дней отпуска с 10 июня г. Поскольку на этот период приходится нерабочий праздничный день 12 июня, то на работу надо выходить не 8, а 9 июля г. Например, вы написали заявление на отпуск на период с 10 июня по 7 июля г. На работу в этом случае надо выходить 8 июля г.

Но так как на этот период приходится нерабочий праздничный день 12 июня, у вас будет один сэкономленный день отпуска. Перенос и продление отпуска! Чтобы перенести отпуск на другое время, обратитесь к руководителю. Правда, он обязан идти вам навстречу, только если у вас возникли обстоятельства, дающие право на использование отпуска в удобное для вас время. Например, вы уходите в декрет и перед этим хотите взять очередной отпуск. В случае производственной необходимости руководитель может перенести ваш отпуск по графику на другое время, но только с вашего согласия.

Если во время отпуска вы заболели, то при наличии больничного ваш отпуск продлевается. И вы сами решаете, выйти ли вам позже из текущего отпуска или догулять эти не использованные из-за болезни дни потом.

Вызвать вас на работу и тем самым прервать ваш отпуск руководство может только письменно и только с вашего согласия. Отпускные, полученные за неотгулянные дни отпуска, вам возвращать не надо. Их зачтут в счет будущей зарплаты. Вы можете самостоятельно подсчитать приблизительную сумму отпускных, которая вам положена. Если же вы получали надбавки, доплаты, премии, то отпускные за 28 календарных дней отпуска должны быть больше. Отпуск и увольнение! Если по каким-то причинам у вас скопились неотгулянные отпуска за несколько лет, ничего страшного - они не сгорят.

Вы сможете отгулять их потом, согласовав время с руководством. Бывает, что по устной договоренности с руководством отпускные выплачиваются в соответствии с утвержденным графиком отпусков, а в отпуск человек на самом деле идет в другое время, получая за это время зарплату. В этом случае, если вы внезапно уволитесь, так и не отгуляв отпуск, есть риск не получить за время работы в отпуске зарплату. При увольнении вам полагается компенсация за неиспользованный отпуск из расчета как минимум 2,33 дня за месяц работы 28 дн.

Приказом Минздравсоцразвития от Довольно часто у проверяющих и организаций мнения о порядке учета тех или иных расходов не совпадают. Так получилось и в споре о порядке включения в резерв по сомнительным долгам просроченной дебиторской задолженности контрагента, когда перед ним же у организации есть просроченная кредиторка то есть при наличии взаимных долгов. Минфин и ФНС: в резерв берем дебиторку за минусом кредиторки - По их мнению, организация не имеет права считать сомнительным долгом всю сумму просроченной дебиторки, если у нее есть просроченная кредиторка перед этим же контрагентом.

И в этом случае нет оснований ставить под сомнение исполнение обязательств контрагентом. И разумеется, если сумма кредиторки равна сумме дебиторки или превышает ее, то и в резерв включать нечего. С ними солидарен и ВАС, который недавно высказался по этой проблеме. Иногда организации приглашают на официальную встречу деловых партнеров из других городов. И берут на себя все расходы по приему гостей.

Например, оплачивают приглашенным на выставку или переговоры лицам проезд, проживание в гостинице и питание за весь период пребывания если оно не входит в стоимость номера гостиницы. И тогда возникают вопросы: - можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль; - можно ли принять к вычету НДС, относящийся к этим расходам; - надо ли со стоимости проезда, проживания и питания платить "зарплатные" налоги.

Ведь в рассматриваемой ситуации организация оплатила расходы физлиц, с которыми она никакие договоры не заключала - ни трудовые, ни гражданско-правовые на выполнение работ либо оказание услуг. А вот про остальные налоги поговорим подробнее. ПУТЬ 1. Безопасный и накладный В "прибыльных" расходах стоимость проезда, питания и проживания представителей контрагентов не учитываем.

На первый взгляд может показаться, что все вышеперечисленные расходы - представительские. Однако, по мнению Минфина и налоговиков, расходы на проезд, проживание и питание деловых партнеров нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль. А не стоимость их авиа- и железнодорожных билетов и не стоимость доставки от вокзала или аэропорта до гостиницы; - как представительские расходы можно учесть только стоимость питания во время официального приема завтрака, обеда, ужина с деловыми партнерами, участвующими в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

А вовсе не расходы на питание в течение всего периода пребывания представителей контрагентов; - перечень представительских расходов закрытый, и расходы на проезд, проживание и питание деловых партнеров там не поименованы. Входной НДС, относящийся к стоимости проезда, питания и проживания представителей контрагентов, к вычету не принимаем. А у нас, исходя из позиции контролирующих органов, это условие не выполняется.

НДФЛ с оплаченной стоимости проезда, питания и проживания исчисляем. Кстати, Минфин тоже считает, что если организация для участия в различных мероприятиях, конференциях, форумах приглашает граждан и оплачивает им проезд и проживание, то у этих людей возникает натуральный доход, облагаемый НДФЛ. В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий руб.

Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка сумма расходов больше руб. В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь руб. Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет.

К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать. ВЫВОД Понятно, что путь 1 невыгоден организации, поскольку появляются не учитываемые при налогообложении расходы. Да и вашим деловым партнерам однозначно не понравится появление у них облагаемого НДФЛ дохода и перспектива подачи в инспекцию декларации 3-НДФЛ и уплаты налога. Поэтому, если вы готовы к спору с налоговиками, для вас есть другой путь.

ПУТЬ 2. Спорный, но выгодный В этом случае ваша главная задача - доказать, что все эти расходы произведены исключительно в ваших интересах. Однако сразу предупреждаем, что отстоять расходы путем написания возражений на акт проверки у начальника инспекции или в вышестоящем налоговом органе вряд ли удастся. Скорее всего, вам все-таки придется идти в суд. Чтобы полностью учесть расходы при исчислении налога на прибыль и принять к вычету входной НДС по ним, не надо утверждать, что это ваши представительские расходы.

Настаивайте, что это прочие обоснованные расходы, учитываемые в соответствии с подп. Вы можете заявить, что налоговый орган не вправе оценивать ваши затраты на проведение деловых встреч с точки зрения экономической эффективности и целесообразности.

А поскольку эти мероприятия проводились для удержания имеющихся и привлечения потенциальных клиентов, то услуги по их проведению включая проезд, проживание и питание приглашенных лиц других организаций правомерно отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Теперь что касается НДФЛ. Налог с оплаченной стоимости проезда, питания и проживания начислять не нужно, поскольку эти расходы произведены в интересах вашей организации. Кроме того, можно использовать еще и такой аргумент: проезд, проживание и питание каждого представителя контрагента связаны с выполнением каждым из них служебного задания своего работодателя.

То есть опять-таки все расходы производятся не в интересах работника. Просто оплачивает эти расходы не отправляющая сторона, а принимающая. А появление дохода у физлица не должно ставиться в зависимость от того, кто из партнеров оплатил расходы. Документальное оформление. Разумеется, для учета упомянутых расходов в целях налогообложения нужно иметь подтверждающие документы. Прежде всего, запаситесь письмами приглашениями в адрес ваших контрагентов о том, что все расходы по проезду, проживанию и питанию их представителей вы берете на себя.

Конечно же, в приглашениях должны быть указаны дата, место проведения встречи ваш город и цель ее проведения например, посещение выставки образцов продукции и заключение договоров. Несмотря на то что эти расходы вы будете учитывать как прочие, нужны еще такие же документы, как при подтверждении представительских расходов.

Ведь деловые партнеры прибыли именно в представительских целях. Москве от

Содержание

Федеральный закон от Если принимающая сторона берет на себя все расходы, связанные с прибытием и проживанием посланного к ней работника, то в договоре между компаниями указывают, что данные затраты берет на себя предприятие, куда направлен сотрудник. Инфо Это необходимо сделать, чтобы на предприятии производился в дальнейшем правильный учет расходов. Оформление командировки за счет принимающей компании не освобождает компанию, где работает командированный, от выплаты суточных.

Например, оплачивают приглашенным на выставку или переговоры лицам проезд, проживание в гостинице и питание за весь период пребывания если оно не входит в стоимость номера гостиницы. То есть объект обложения взносами вообще не возникае т ч. Ведь организация пригласила своих контрагентов не просто так, а с целью проведения переговоро в подп. Однако, по мнению Минфина и налоговиков, расходы на проезд, проживание и питание деловых партнеров нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль. Объясняют они это так Письма Минфина от Москве от Входной НДС, относящийся к стоимости проезда, питания и проживания представителей контрагентов, к вычету не принимаем.

Возмещение расходов приглашенных специалистов

Памятка об отпуске и отпускных Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца. Строите для себя? Что делать? Но учтите, что вам не обязаны предоставлять его. Поэтому если по причинам производственного характера у руководства нет возможности дать вам отпуск, то придется подождать, пока она появится. Оставшиеся дни вы можете брать по договоренности со своим руководством как угодно, хоть по одному дню. Если на время вашего отпуска выпадают нерабочие праздничные дни, то эти дни в число дней отпуска не включаютс я ст. То есть:. Если же вы узнали о своем предстоящем отпуске позже этого срока, то можете написать заявление о переносе отпуска на другое время, согласованное с руководство м ст. Если же вас вовремя уведомили о предстоящем отпуске по графику, вы обязаны в него уйт и ст.

Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации. Суточные Суточные — это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и рублей — за пределами страны.

Официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения 2 Приказ о проведении официального приема В приказе определяют круг лиц, которые примут участие в организации и проведении переговоров презентаций со стороны предприятия. Кроме того, в приказе указывают: — дату и место проведения мероприятия; — цель мероприятия, подтверждающую его рекламный характер; — количество приглашенных лиц; — сроки выполнения работ по организации мероприятия; — плановый бюджет мероприятия; — перечень ТМЦ, которые предполагается бесплатно раздать в качестве подарков гостям, и демонстрационных материалов при проведении презентации продукции 3 Программу мероприятия утверждает руководитель. В ней оговаривают: — место и дату проведения мероприятия; — календарный план мероприятий с указанием времени их проведения переговоры, выступления, демонстрация образцов продукции, посещение культурно-зрелищных мероприятий и т.

Проживани за счет приглашающ сторон

Посольство Российской Федерации в Словацкой Республике Командировочные расходы приглашенному специалисту В том случае, если речь идет о договоре с юридическим лицом, проблем не возникает, так как оплата командировки ложится на исполнителя, а дело заказчика — оплатить цену договора. Сложнее, если речь идет о фрилансере, независимо от того, является он индивидуальным предпринимателем или нет. Возмещение расходов приглашенных специалистов В целях реализации Закона Магаданской области от 8 декабря г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Контрагенты в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)

.

Компенсация расходов от иностранного поставщика

.

.

Содержание

.

Не удержанный НДФЛ

.

.

Представительские расходы: все по правилам

.

.