Налогообложение при работе дистрибьютора

Со своими дистрибьюторами предприятия заключают договоры, предусматривая в нем систему бонусных скидок. Затем произошло объединение двух новгородских фабрик по производству шоколада и жевательной резинки и их дистрибьюторских структур в единую "Дирол Кэдбери". При заключении договоров купли-продажи предусматривалось, что дистрибьюторы осуществляют распространение и сбыт товара третьим лицам. Ваша организация не является налоговым агентом по НДС и прибыли по указанным маркетинговым мероприятиям. Обнародовано письмо Минфина России от Содержащаяся в нем позиция на руку российским организациям, осуществляющим на территории РФ дистрибьюторскую деятельность по продаже электронной техники и установке необходимых драйверов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с самозанятыми и не попасть на налоги ООО и ИП? Оптимизация налогообложения 2019.

Содержание:

• Налогообложение при работе дистрибьютора
• ИП — дистрибьютор: какой объект налогообложения при УСН выбрать?
• Дистрибьютор иностранной фирмы: будет ли НДС с услуг по техподдержке?
• Как лучше продавать импортный товар от своего имени или через посредника (агента, дистрибьютора)

Налогообложение при работе дистрибьютора

Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, выплачивает дивиденды российской организации на упрощенке Да, нужно. Организации, применяющие упрощенку, признаются плательщиками налога на прибыль с причитающихся им дивидендов абз. Если источником выплаты дивидендов является российская организация, применяющая общую систему налогообложения, она признается налоговым агентом п.

При выплате доходов налогоплательщикам налоговые агенты обязаны удерживать из них предусмотренные законодательством налоги и перечислять их в бюджет подп. Таким образом, при выплате дивидендов российской организации, применяющей упрощенку, российская организация, применяющая общую систему налогообложения, должна исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Одним из администраторов дивидендов, причитающихся России и ее субъектам, является Росимущество и его территориальные управления ст.

Несмотря на то что доходы в виде дивидендов зачисляются в бюджеты через структуры Росимущества, фактическим получателем этих доходов являются сами публично-правовые образования. Публично-правовые образования плательщиками налогов не являются ст.

Организации, ошибочно удержавшие налог на прибыль с дивидендов публично-правовых образований, вправе вернуть зачесть излишне уплаченные суммы налога в общем порядке п. Российская организация заказала провести анализ спроса на продукцию, которую она планирует продавать в странах Европы, иностранной компании, зарегистрированной за рубежом.

У иностранной компании нет в России постоянного представительства Нет, не нужно. Причитающиеся иностранной компании денежные средства за оказание подобных услуг не относятся к доходам, полученным от источников в России п.

Следовательно, при перечислении денег иностранному контрагенту российская организация не должна удерживать из них налог на прибыль. Аналогичной точки зрения придерживается и налоговое ведомство см. Российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, услуги, связанные с перевозкой грузов в международном сообщении Да, нужно, если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции.

При этом необходимо учитывать положения действующих соглашений конвенций об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение предусмотренных договором услуг, связанных с перевозкой груза ст.

При этом в целях налогообложения под международными перевозками подразумевается любая транспортировка грузов морским, речным, воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортом, если пункт отправки или доставки груза находится на территории России. Если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции, ее деятельность признается осуществлением международных перевозок. При таких условиях договора из дохода, выплаченного иностранной компании, российская организация должна удержать налог на прибыль.

Если экспедитор не участвует в процессе перевозки грузов, то фактически он выполняет лишь посреднические функции между грузоотправителем и грузополучателем.

В этом случае оказанные им экспедиторские услуги не признаются осуществлением международных перевозок. Следовательно, у российской организации не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль из средств, выплачиваемых иностранной компании по договору транспортной экспедиции. Российская организация выплачивает швейцарскому покупателю проценты за досрочную оплату экспортированных товаров. У иностранной компании нет в России постоянного представительства Нет, не нужно, если иностранная организация представила документы, подтверждающие, что она является резидентом Швейцарии и имеет фактическое право на доходы.

Доходы, которые российский экспортер выплачивает швейцарскому покупателю за досрочную по сравнению с условиями контракта оплату товаров, следует рассматривать как проценты за пользование коммерческим кредитом.

Согласно заключенному между Россией и Швейцарией Соглашению об избежании двойного налогообложения к таким процентам применяются положения пункта 2 статьи 11 этого Соглашения.

То есть проценты, выплачиваемые швейцарской компании, признаются доходами иностранной организации от источников в России, с которых налог удерживается у источника выплаты. В рассматриваемой ситуации налог может быть уплачен и на территории Швейцарии. Такой вывод позволяет сделать пункт 1 статьи 11 Соглашения. Однако чтобы воспользоваться этой нормой Соглашения, иностранный покупатель должен представить российскому поставщику документы , подтверждающие, что страной его постоянного местонахождения является Швейцария.

А также что иностранная организация имеет фактическое право на доходы, то есть фактически получает выгоду от этого дохода и определяет его дальнейшую судьбу п. Если такие документы были представлены до выплаты доходов, российская организация не должна удерживать из них налог.

Если на дату выплаты таких документов у российской организации не было, из доходов нужно удержать налог по ставке 20 процентов абз. Российская организация выплачивает проценты по займу иностранной компании, которой принадлежит более 20 процентов уставного капитала российской организации и которая не имеет в России постоянных представительств.

Сумма фактически начисленных процентов превышает предельную величину процентов, которые учитываются при расчете налога на прибыль Да, нужно.

Иностранные компании, у которых нет в России постоянных представительств, но которые получают доходы от российских источников, признаются плательщиками налога на прибыль ст.

В рассматриваемой ситуации налоговым агентом признается российская организация, которая выплачивает иностранной компании проценты по займу кредиту подп. Российские организации, у которых есть непогашенная контролируемая задолженность перед иностранными компаниями, при расчете налога на прибыль учитывают начисленные проценты в особом порядке.

С этой разницы налог на прибыль нужно удержать по ставке 15 процентов подп. С суммы процентов, которая не превышает предельную величину, налог на прибыль нужно удержать по ставке 20 процентов подп. При удержании налога из доходов иностранной компании следует учитывать наличие между Россией и государством, в котором зарегистрирована эта компания, Соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такое Соглашение есть, удерживать налог нужно с учетом льгот и ограничений, предусмотренных этим документом ст.

Но чтобы воспользоваться льготами, иностранная компания должна подтвердить российской организации , что ее постоянным местонахождением является государство, с которым заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, и что она имеет фактическое право на доходы п. Если такое подтверждение будет представлено до даты выплаты дохода, то налог у источника выплаты не удерживается или удерживается по пониженным ставкам в зависимости от условий, прописанных в Соглашении.

Пример удержания налога на прибыль с процентов, которые российская организация выплачивает иностранной компании по полученному займу.

Организация рассчитывает налог на прибыль ежемесячно методом начисления исходя из фактически полученной прибыли. Положительная разница между этими величинами 72 евро признается дивидендами, которые выплачиваются иностранной компании.

Между Россией и Кипром заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. В соответствии со статьей 11 Соглашения сумма процентов в части, не признаваемой дивидендами не подлежит налогообложению у источника выплаты. Российская организация выплачивает белорусской премии бонус за объем покупок. Белорусская организация не имеет постоянного представительства в России Нет, не нужно. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Республикой Беларусь не содержит положений, которые однозначно регламентируют налогообложение премий бонусов в такой ситуации.

Однако по итогам консультаций с экспертами Комитета по налоговым вопросам Организации экономического сотрудничества и развития Минфин России пришел к следующему выводу. Подробнее об этом см. Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Права передаются через российского посредника, участвующего в расчетах Ответ на этот вопрос зависит от того, как действует посредник: от своего имени или от имени иностранной организации.

Такие условия стороны прописывают в договоре ст. Если посредник действует от своего имени, то российская организация- лицензиат не признается налоговым агентом по налогу на прибыль.

Обязанности налогового агента должен будет выполнить посредник. Если же посредник действует от имени иностранной организации, то обязанности налогового агента должна исполнить российская организация-лицензиат. Это объясняется следующим. По общему правилу если российская организация выплачивает доход иностранному контрагенту, у которого нет постоянного представительства в России, то она признается налоговым агентом по налогу на прибыль.

Платежи за использование прав по лицензионному договору как раз в числе таких доходов подп. Поэтому организация, которая платит иностранной организации за право пользования объектами интеллектуальной собственности, должна удержать из таких сумм налог на прибыль и в тот же день направить его в бюджет абз.

Именно так нужно поступать в ситуации, когда посредник действует от имени иностранной организации. Налог нужно удержать и направить в бюджет в день перечисления денег посреднику. А вот в ситуации, когда российская организация-лицензиат ведет расчеты с посредником, действующим от своего имени, исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль ей не придется. Ведь она не вступает в отношения с иностранной организацией.

Все права и обязанности по сделке возлагаются на посредника п. Именно он и должен будет удержать налог. Иностранные налоговые агенты Иностранная организация, имеющая в России постоянное представительство , признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате определенных доходов иностранным организациям, не имеющим в России постоянных представительств п.

В него входят: дивиденды участнику российской организации ; доходы, полученные в результате распределения прибыли или имущества российской организации в т.

ИП — дистрибьютор: какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Содержащаяся в нем позиция на руку российским организациям, осуществляющим на территории РФ дистрибьюторскую деятельность по продаже электронной техники и установке необходимых драйверов. По мнению финансистов, если стоимость услуг по технической поддержке входит в цену договора на передачу исключительных прав на программное обеспечение, то такие услуги не облагаются НДС. Услуг много,а стоимость одна В комментируемом письме специалисты Минфина России рассмотрели следующую ситуацию.

Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, выплачивает дивиденды российской организации на упрощенке Да, нужно. Организации, применяющие упрощенку, признаются плательщиками налога на прибыль с причитающихся им дивидендов абз. Если источником выплаты дивидендов является российская организация, применяющая общую систему налогообложения, она признается налоговым агентом п. При выплате доходов налогоплательщикам налоговые агенты обязаны удерживать из них предусмотренные законодательством налоги и перечислять их в бюджет подп.

Дистрибьютор иностранной фирмы: будет ли НДС с услуг по техподдержке?

Какую выбрать систему налогообложения при след. Учитывая изложенное, мы считаем, что более корректно было бы оформить дистрибьюторские обязательства покупателя не как оказание услуг поставщику, а как дополнительные условия договора поставки. Расходы на проведение ознакомительной акции для потенциальных покупателей можно учесть по налогу на прибыль в составе рекламных подп. Однако в случае привлечения распространителей продукции возникает вопрос. Товар, который рекламируется, принадлежит дистрибьютору он его закупил для распространения , а не производителю. Но рекламную акцию проводит производитель за свой счет. Уменьшат ли подобные затраты базу по налогу на прибыль компании-производителя?

Как лучше продавать импортный товар от своего имени или через посредника (агента, дистрибьютора)

Первый, начальный этап состоит в ознакомлении с продукцией и маркетингом компании. На этом этапе, как правило, дистрибьютор работает со своими знакомыми, предлагая им продукт или пытаясь вовлечь в бизнес. На этом этапе даже если и происходит продажа продукта, то она передается из рук в руки чаще всего знакомым лицам. На данном этапе нарушить законодательство и получить доход в крупном размере практически нереально.

Дистрибьютор иностранной фирмы: будет ли НДС с услуг по техподдержке? Так как в данной ситуации имеет место заключение посреднического договора, по которому посредник агент всегда действует в интересах и за счет заказчика принципала п. Это означает, что право собственности на товары результаты выполненных работ, оказанные услуги , реализуемые заказчиком, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены. Доходом же посредника, то есть выручкой от реализации посреднических услуг, является посредническое вознаграждение, то есть именно с его суммы в данной ситуации и нужно платить налоги.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с инвестиций. Как и сколько налогов с дивидендов и акций нужно платить?

.

.

.

.

.

.

.

.