Если продают ос и восстанавливают ндс последствия для покупателя

Однако такой случай для восстановления НДС среди обозначенных п. Но у чиновников под рукой был и другой аргумент. Если демонтаж объекта в том числе частичная ликвидация привел к образованию лома черных и цветных металлов, в дальнейшем реализованных, у налогоплательщика возникает не облагаемая НДС операция. Обратите внимание!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Восстановление НДС по ОС, льготы по НДС, профстандарты

Содержание:

• НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)
• Вопрос недели: ликвидация основного средства
• НДС при реализации товара по цене ниже себестоимости
• Восстановление НДС с недоамортизированной части реализованного основного средства
• Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски
• Восстановление НДС при продаже основного средства 2017
• Если продают ос и восстанавливают ндс последствия для покупателя
• Основные средства: налоговые последствия неудачной покупки
• Когда нужно восстанавливать НДС: новый порядок
• Продаем основное средство через посредника

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Статьи для бухгалтера Продаем основное средство через посредника Ставшие ненужными по тем или иным причинам основные средства компании, как правило, стремятся выгодно продать. Для этого они могут обратиться в специализированные организации и заключить с ними договор комиссии. Обо всех тонкостях продажи основного средства через комиссионера расскажет статья. По договору комиссии по поручению собственника основных средств комитента компания-посредник комиссионер обязуется продать объекты от своего имени, но за счет комитента.

За выполнение данных функций комиссионер получает вознаграждение. При отражении в учете комитента таких операций есть особенности. Поговорим о них подробнее. Основное средство или товар? Интерес представляет порядок бухгалтерского учета у комитента операций по передаче основных средств комиссионеру на реализацию.

Значит, при принятии к учету не предполагалась их последующая продажа п. После передачи основных средств комиссионеру, поскольку до момента продажи покупателю собственность на них сохраняется за комитентом п. Как при этом их следует учитывать: как основные средства или товары товары отгруженные? Ответ на данный вопрос приобретает особую значимость в свете расчета комитентом налога на имущество организаций. Напомним, что данным налогом облагается движимое и недвижимое имущество, которое числится в бухгалтерском учете компании в составе основных средств п.

С этого года из-под обложения налогом выведено движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства с 1 января года подп. Вместе с тем данное изъятие не исключает все риски по налогу на имущество комитента при неправильном отражении в бухучете объектов после их передачи комиссионеру. Ведь компания может продавать основные средства, принятые к учету до начала текущего года, или недвижимость. Отключить рекламу Нормативные акты по бухучету не содержат четкого ответа на поставленный вопрос.

Вместе с тем условие об отсутствии планов на перепродажу актива должно выполняться при принятии его к учету в качестве основного средства, то есть при первичной классификации объекта п. При этом к товарам относятся ценности, которые изначально при принятии к бухучету предназначены для продажи п. Основные средства, переданные на комиссию, при первичном отражении в учете такой цели не имели. Помимо прочего, Планом счетов утв.

Отключить рекламу Таким образом, действующим законодательством не предполагается последующая, после принятия к учету, переквалификация основных средств. В частности, в товары товары отгруженные при передаче их комиссионеру на реализацию. Против такого подхода, вероятно, не будут возражать и контролирующие ведомства.

Он наименее рисковый для целей исчисления налога на имущество. Кроме того, в своих разъяснениях финансисты ссылаются на Концепцию бухгалтерского учета в рыночной экономике России одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров России На основании ее положений они делают выводы о том, что объекты классифицируются первоначально при признании в учете исходя из соответствия их видам активов и критериям их признания.

При изменении впоследствии условий, при которых были приняты к учету основные средства, их переквалификация не производится. Например, при изменении условия о сроке использования основного средства, когда он стал менее 12 месяцев, оно продолжает учитываться в качестве внеоборотного актива и в состав оборотных активов не включается письмо Минфина России от В случае изменения лимита следует применять новый лишь к объектам, принимаемым к учету после его корректировки письмо Минфина России от Налоговым законодательством переквалификация основных средств в иные объекты также не предусмотрена.

Следовательно, после передачи комиссионеру до их реализации или иного выбытия такие объекты признаются основными средствами и в налоговом учете комитента. Продажа ОС через комиссионера: что с амортизацией С момента передачи основного средства комиссионеру до его продажи может пройти не один месяц.

Кроме того, комиссионер может не найти покупателя на объект и вернуть его комитенту. Если ранее такие активы амортизировались, то возникает вопрос о начислении амортизации по ним с момента передачи комиссионеру до продажи покупателю или возврата комитенту. Отключить рекламу В бухгалтерском учете каких-либо препятствий для этого не имеется. Ведь амортизация начисляется до полного погашения стоимости объекта либо его списания пп. Кроме того, передача основных средств комиссионеру не поименована в закрытом перечне случаев приостановления начисления амортизации п.

В налоговом учете ситуация сложнее. При применении линейного метода начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта либо когда он выбыл или был исключен из состава амортизируемого имущества пп. При передаче основных средств комиссионеру указанное не происходит. Вместе с тем, как любые налоговые расходы, затраты в виде амортизационных отчислений должны быть обоснованными, иметь документальное подтверждение и быть направлены на получение дохода п.

Отключить рекламу Вопрос о том, являются ли экономически оправданными затраты комитента в виде амортизационных отчислений по основным средствам, находящимся у комиссионера до их реализации покупателю или возврата комитенту , является спорным. Ведь, с одной стороны, объекты в указанный период не используются в деятельности организации-комитента, а значит, не приносят ей экономических выгод. С другой стороны, указанные операции проводятся с целью получения дохода от продажи объектов.

Официальная позиция финансистов по данной проблеме неизвестна. Вместе с тем при рассмотрении аналогичных случаев, когда основные средства временно не использовались в деятельности компании в связи с технологическими или экономическими причинами, они считали начисление по ним налоговой амортизации в этот период обоснованным письма Минфина России от В одном из писем финансисты объясняли свою позицию тем, что оправданность расходов должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности.

Указанный подход разделяют и судебные инстанции пост. ФАС МО от Отключить рекламу Таким образом, по нашему мнению, расходы комитента в виде амортизационных отчислений по основным средствам в период их нахождения у комиссионера обоснованны. Причем даже в случае последующего возврата комитенту объектов. Ведь передача на комиссию основных средств направлена на продажу таких объектов на наиболее выгодных для комитента условиях, а следовательно — получение дохода от такой реализации.

Учитывая, что в рассматриваемый период такие объекты не используются непосредственно в производственно-реализационной деятельности комитента, ежемесячные амортизационные отчисления по ним целесообразно учитывать в составе внереализационных расходов подп.

При передаче основного средства комиссионеру обязанности по начислению НДС у комитента не возникает. Даже при том, что объект отгружается им посреднику. Объясняется это тем, что под обложение НДС подпадают операции по реализации товаров на территории РФ подп.

Для целей налогового учета реализация характеризуется переходом права собственности на объекты от одного лица к другому п.

В случае передачи основных средств комитентом комиссионеру, как мы отмечали ранее, смены собственника не происходит. Право собственности на основное средство сохраняется за комитентом. Данный подход поддерживается финансовым ведомством, а также арбитражными судами письмо Минфина России от По указанным причинам не возникает налоговых последствий по НДС у комитента и при возврате объекта комиссионером, если последний не нашел на него покупателя.

Отключить рекламу Объект налогообложения НДС у комитента появляется при продаже основного средства комиссионером покупателю. Ведь при этом право собственности на объекты переходит от комитента к покупателю. Если за основные средства не была внесена предоплата, то НДС комитенту следует начислить на дату их отгрузки комиссионером покупателю подп. Налоговый кодекс не определяет, что следует понимать под датой отгрузки. При этом контролирующие органы разъясняют, что ею признается дата, указанная в первых по времени составления документах, выписанных комиссионером на отгрузку покупателю письма ФНС России от Для своевременного начисления комитентом НДС с указанной операции комиссионер должен сообщить ему информацию о дате отгрузки основного средства.

Так, указанные сведения могут быть отражены в отчете комиссионера, который он обязан предоставить комитенту после исполнения поручения. Если же комитент продает через комиссионера совокупность объектов, то в договоре целесообразно закрепить условие о передаче комиссионером отчета или иного извещения по факту частичного исполнения поручения комитента.

Например предоставление ежемесячного или ежеквартального отчета о продаже основных средств. В связи с этим их также следует прописать в договоре комиссии. Отключить рекламу Разберемся теперь с начислением НДС, если покупатель вносит предоплату за основные средства. Если указанная предоплата поступает на счет комитента, то сомнений в необходимости начисления с нее НДС не возникает подп.

А должен ли комитент начислить НДС при предоплате от покупателя, если она поступает на счет комиссионера? Ведь комитент может об этом и не знать. Нормы Налогового кодекса не содержат исключения из общего правила начисления НДС для такого случая. Инспекторы налоговой службы указывают на следующее. По исполнении поручения комиссионер обязан передать комитенту все полученное по договору комиссии ст. Следовательно, все полученное посредником является собственностью комитента.

Значит, предоплатой за товары комитенту признается предоплата, полученная от покупателя комитентом либо комиссионером. С предоплаты за товары, полученной комиссионером, комитенту следует исчислить НДС. Отключить рекламу Свежая арбитражная практика по данному вопросу отсутствует. Вместе с тем известны давние судебные решения как в пользу налогоплательщиков пост.

ФАС ДО от Для их минимизации комитенту целесообразно в договоре с комиссионером прописать обязанность последнего извещать комитента о полученной предоплате за основные средства аналогично, как о произведенных отгрузках объектов. Впоследствии исчисленные суммы налога комитент сможет принять к вычету в налоговом периоде отгрузки основных средств п. На дату передачи товаров комиссионеру выручку от реализации комитент определять не должен п. Не возникает налогооблагаемого дохода у комитента и при возврате основных средств комиссионером, если он их не продал.

Отключить рекламу Выручку от реализации основных средств комитенту следует отразить в налоговом учете на дату их реализации, указанную в отчете или ином извещении комиссионера п. То есть если право собственности на основные средства переходит по договору в момент их передачи отгрузки комиссионером покупателю, то на эту дату в налоговом учете комитента должен быть отражен доход от их продажи. Налогооблагаемые доходы от реализации основных средств могут быть уменьшены комитентом на их налоговую остаточную стоимость, а также сумму расходов, непосредственно связанных с такой продажей п.

Если при принятии реализуемых основных средств к учету комитент применял по ним амортизационную премию, то при определении для указанных целей их остаточной стоимости есть особенности. С года при продаже амортизируемых основных средств до истечения пятилетнего срока их службы в компании восстанавливать ранее принятую по ним в расходы амортизационную премию не нужно.

Исключение составляют лишь случаи, когда такие объекты реализуются взаимозависимым лицам. В указанных ситуациях восстановить амортизационную премию следует в отчетном налоговом периоде реализации основных средств.

При этом ее включают в состав внереализационных доходов абз.

Вопрос недели: ликвидация основного средства

Вопрос: Мы торгуем на экспорт. Вначале мы делаем спецификацию на товар и согласовываем цену она в у. Дальше получаем полную авансовую оплату от иностранного покупателя, например Мы подали НДС по экспорту к вычету. У нас камералка и налоговая хочет от нас объяснения почему у нас себестоимость выше, чем цена продажи выручки.

Нередко в процессе эксплуатации приобретенного основного средства в нем обнаруживаются дефекты. В такой ситуации покупатель может применить нормы Гражданского кодекса, которые позволяют произвести бесплатный гарантийный ремонт и даже замену негодного объекта. Рассмотрим оба варианта с точки зрения налоговых последствий. Защита прав покупателей: что можно потребовать от продавца дефектного товара По правилам ГК РФ покупатель, обнаруживший в переданной ему по договорам купли-продажи или поставки вещи недостатки, вправе предъявить продавцу соответствующую претензию ст. Так, покупатель может потребовать: уменьшения цены покупки, бесплатного устранения недостатков ремонта , возмещения собственных расходов на устранение недостатков.

НДС при реализации товара по цене ниже себестоимости

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Использование старых основных средств Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Редакция Базовая версия. Руководство пользователя 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2. Сервисные возможности и администрирование 1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред.

Восстановление НДС с недоамортизированной части реализованного основного средства

Это новое требование не соответствует законодательству. Но оно не единственное в своем роде. В Налоговом кодексе есть закрытый перечень ситуаций, когда необходимо восстанавливать НДС. Все они перечислены в пункте 3 статьи

Статьи для бухгалтера Продаем основное средство через посредника Ставшие ненужными по тем или иным причинам основные средства компании, как правило, стремятся выгодно продать. Для этого они могут обратиться в специализированные организации и заключить с ними договор комиссии. Обо всех тонкостях продажи основного средства через комиссионера расскажет статья. По договору комиссии по поручению собственника основных средств комитента компания-посредник комиссионер обязуется продать объекты от своего имени, но за счет комитента.

Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски

Объект учтен в составе ОС 01 08 Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал НДС при продаже основных средств в году Незыблемым в году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом. Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива.

.

Восстановление НДС при продаже основного средства 2017

.

.

Если продают ос и восстанавливают ндс последствия для покупателя

.

Основные средства: налоговые последствия неудачной покупки

.

.

Когда нужно восстанавливать НДС: новый порядок

.

Продаем основное средство через посредника

.